衡山縣2021年度預算執行和其他財政收支的審計工作報告

—2022年9月26日在縣第十四屆人大常委會第8次會議上

衡山縣審計局局長     王維榮

主任、各位副主任、各位委員：

我受縣人民政府的委托，向縣人大常委會報告2021年度縣級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據《中華人民共和國審計法》規定，衡山縣審計局組織開展了2021年度縣本級預算執行和其他財政收支審計。審計中，关键词2堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹落實習近平總書記關於審計工作的重要指示批示精神，圍繞縣委、縣政府工作重點，紮實做好常態化"經濟體檢"工作。對縣財政局組織實施本級預算執行情況以及縣科技和工業信息化局、縣人力資源和社會保障局、縣商務和糧食局部門預算執行及其他財政收支情況進行了審計，對政府債券管理情況、社會保險基金預算管理情況、"三高四新"戰略定位和使命任務落實情況、政府采購和購買服務情況、財政存量資金及庫款保障情況、國有資產管理情況進行了專項審計調查。現將審計工作情況報告如下：

財政工作基本情況

2021年，在縣委、縣政府的堅強領導下，在縣人大、縣政協的大力監督支持下，全縣各級各部門堅持穩中求進工作總基調，麵對新冠疫情，積極作為、紮實工作，全縣財政工作運行呈現平穩發展態勢。

一是財政收支運行保持平穩。麵對疫情防控常態化和經濟下行壓力，縣財政及相關部門進一步增收節支，開源節流，多渠道籌集資金彌補財政缺口，財政收支運行保持平穩。2021年全縣實現一般公共預算總收入312225萬元，比上年增加2509萬元；縣本級一般公共預算收入139227萬元（含上劃中央、省收入），完成年初預算132978萬元的104.7%，其中：稅收收入112681萬元，非稅收入26546萬元。

二是優化支出結構，重點保障民生支出。認真貫徹落實黨中央、國務院關於過"緊日子"和厲行節約反對浪費的要求，堅持"壓一般、保重點"原則，優先保障"三保"支出，兜牢"保基本"民生底線。2021年用於教育、醫療、社會保障和就業等民生支出占一般公共預算支出的70%以上。

2021年縣級財政預算和其他財政收支執行情況總體較好，但是財政運行中仍然存在著一些困難，主要體現為庫款緊張，財政兌付能力弱。截至2021年底，衡山縣"已下達指標但未實際支付"的結餘結轉資金117642.22萬元，同期國庫存款僅3159萬元，同時，上級累計超指標調度19692萬元，財政庫款收不抵支，存在較大的支付風險。

二、2021年度縣級預算執行情況

（一）一般公共預算執行情況

2021年全縣完成一般公共預算總收入312225萬元，其中：一般公共預算收入83506萬元（不含上劃中央、省收入）、上級補助收入192676萬元、債務轉貸收入22176萬元、調入資金8659萬元（從政府性基金調入）、動用預算穩定調節基金4221萬元、上年結餘987萬元。

2021年一般公共預算支出總計284432萬元，其中：一般公共預算支出完成263720萬元、上解上級支出5348萬元、調出資金1330萬元（調入政府性基金）、債務還本支出13464萬元、安排預算穩定調節基金570萬元。

年終結餘27793萬元（全部為結轉下年支出）。

（二）政府性基金預算執行情況

2021年政府性基金預算收入總計79911萬元，其中：本級政府性基金征收收入44204萬元、政府性基金預算上級補助收入1811萬元、債務轉貸收入32135萬元、調入資金1330萬元（從一般公共預算調入）、上年結餘431萬元。

政府性基金預算支出總計75514萬元，其中：本級基金預算支出61694萬元、政府性基金預算上解上級支出26萬元、調出資金8659萬元（調入一般公共預算）、債務還本支出5135萬元。

基金年終結餘4397萬元。

（三）社會保險基金預算執行情況

2021年全縣社會保險基金預算收入總計37817萬元，其中：城鄉居民基本養老保險基金10014萬元、機關事業單位養老保險基金27561萬元、失業保險基金242萬元。

社會保險基金預算支出總計37926萬元，其中：城鄉居民基本養老保險基金10001萬元、機關事業單位養老保險基金27610萬元、失業保險基金315萬元。

當年收支結餘-109萬元，年未滾存結餘28459萬元，其中：城鄉居民基本養老保險基金22792萬元、機關事業單位基本養老保險基金4549萬元、失業保險基金1118萬元。

（四）國有資本經營預算收支情況

2021年國有資本經營年初收入預算150萬元，支出預算150萬元。決算報表中體現國有資本經營收入完成119萬元，支出完成55萬元，年末結餘64萬元。

（五）政府債務情況

根據財政局債務股提供的數據反映，截止2021年12月31日政府債務情況為：政府債務餘額58.15億元，其中：政府顯性債務26.41億元，政府隱性債務22.16億元，其他需要關注類債務9.58億元。

三、本級預算執行審計中發現存在的主要問題

1.土地出讓金未征收到位17815.85萬元

截至2022年5月16日，衡山縣茂鑫置業有限公司、力達康醫療器械公司、湖南華恩投資公司等7家單位共欠繳土地出讓金17815.85萬元。

2.應繳未繳利息收入24.93萬元

衡山縣自然資源局土地礦產交易中心土地競買保證金賬戶曆年累計利息收入結餘24.93萬元均未上繳財政。該問題已於2022年7月15日整改到位，縣自然資源局已將上述款項上繳縣財政。

四、省市縣三級聯動的六大版塊審計中發現存在的主要問題

（一）政府債券管理情況

1.政府債務製度建設方麵存在的問題

縣財政部門未對專項債務、專項債券資金績效等方麵製定相關的管理製度。該問題已整改到位，縣財政於2022年4月18日製定了《衡山縣政府專項債券資金管理辦法》，於2022年6月8日製定了《衡山縣政府債務項目績效管理暫行辦法》。

2.債券資金管理使用方麵存在的問題

（1）新增債券資金撥付不及時5557.6萬元

2020年至2021年新增債券資金68597萬元，截至2022年4月底，有5557.6萬元新增債券資金未及時撥付至相關部門或單位，其中：一般債券資金5207.6萬元，專項債券資金350萬元。該問題已部分整改，縣財政於2022年5月至7月期間已撥付1276.5萬元。

（2）超範圍使用專項債券資金5095.66萬元

部分單位將專項債券資金用於其他工程項目建設，共涉及3個債券項目，涉及金額5095.66萬元，其中：衡山縣人民醫院綜合大樓建設項目1533萬元用於棚戶區改造等工程項目，南嶽衡山文旅特色小鎮（八裏小鎮）項目1200萬元用於黃花路工程項目，衡山縣婦幼保健院遷建及住院綜合樓建設項目2362.66萬元用於開雲大道以及體育館等工程項目。

（3）專項債券項目建設進展緩慢、申報和項目建設進度不匹配

截至2021年12月底，因疫情、拆遷補償方案變化等原因，南嶽衡山文旅特色小鎮（八裏小鎮）隻基本完成前期征拆遷、清表工作，安置區建設、土方工程等工作還在準備階段。該項目建設進度與融資平衡方案以及發改批複的項目建設期（2019年6月至2021年12月）不匹配。

（二）社會保險基金預算管理情況

1.養老保險基金籌集方麵

（1）部分人員應享受未享受到被征地農民養老保險財政補貼

截至2021年底，衡山縣被征地農民770人在參保並繳納個人應交城鄉居民養老保險金後，未獲得困難群體養老保險補助資金287.02萬元。該問題已整改到位。

2.養老保險基金使用情況

（1）待遇審核支付方麵

①向不符合被征地農民身份的對象陳某某發放被征地農民人員縣級財政補貼3.88萬元。該問題已於2022年6月1日整改到位。

②4人重複享受養老保險待遇3萬元

截至2021年底，經計算機比對城鄉居民養老保險、企業退休養老保險、機關事業單位退休養老保險發放數據，發現4人重複享受養老保險待遇3萬元。該問題已於審計期間整改到位。

3.基金運行管理情況

對被征地農民參保信息登記和審核的內控製度不健全

一是審核登記有漏洞：其中邊春泉等308人（同一身份證同一姓名）存在重複登記的情況。二是基礎工作不紮實：電子數據存在身份證填寫錯誤的情況，其中文君等181人身份證填寫錯誤。該問題已整改到位，縣社保中心對重複、錯誤數據進行了大清理。

（三）"三高四新"戰略定位和使命任務落實情況

1.製度建立不完善

根據中共衡山縣委組織部提供的資料：針對衡山縣人才發展機製建立情況，發現尚未建立《人才誠信體係或機製》、《人才項目申報查重及處理機製》，導致人才專項資金未發揮應有效益。

2.短板、弱項和風險隱患方麵

（1）公租房空置

衡山永成印刷有限公司2013年申請建設公租房48套，2016年完工。截至審計日，該公司48套公租房均為空置狀態。

（2）合同履約不到位

湖南禦美人生物科技有限公司未按《投資項目合同書》的相關約定進行建設投資。

3.其它項目實施和資金配置、使用管理中存在的問題

（1）未及時撥付企業資金913.3萬元

截止2022年4月底，財政未及時撥付各相關企業"製造強省"、"研發獎補"等項目資金913.3萬元。該問題已部分整改，縣財政已撥付410.3萬元。

（四）政府采購和購買服務情況

1.電子賣場中河沙采購價格偏高

2021年7月至11月，衡山縣市政公用事業服務中心在電子賣場中采購河砂的價格均為270元/噸（按平均密度1.55噸/m³計算，折算價格為418.50元/m³），高出衡山縣建設工程造價管理辦公室發布的第三季度發布價212.38元/m³的97.05%，高出第四季度發布價253.82元/m³的64.88%。該問題已整改到位，縣財政已責成相關供應商對河沙價格進行調減，原價270元每噸的下調至150元每噸。

2.未嚴格履行驗收程序，導致多付貨款

2021年8月，衡山縣江東鄉人民政府在辦公家具政府采購項目中未嚴格履行驗收程序，導致多付貨款7.68萬元。該問題於審計期間已整改到位，江東鄉人民政府已追回多付的貨款。

3.無結算依據支付采購工程款

2021年11月，衡山縣江東鄉人民政府支付會議室工程款26.98萬元（含設備采購費8.48萬元），該支出無項目竣工驗收資料，該項目也未辦理工程結算。

4.政府采購監督管理不到位

一是政府采購備案台賬資料不完整，二是政府采購項目合同及驗收資料內容不完整，三是部分單位未及時將采購合同及驗收表等資料報送縣政府采購辦公室，四是部分單位未按規定履行政府采購備案手續。該問題已於審計期間整改到位。

（五）財政存量資金及庫款保障情況

1.財政存量資金盤活方麵

（1）財政存量資金規模較大

截至2021年末，衡山縣本級兩年以上未使用的存量資金16784.26萬元，其中：部門存量資金8345.34萬元，轉移支付存量資金8438.92萬元。

（2）財政專戶資金管理使用不合規

非稅待查收入未及時清理確認收入

截至2022年3月，衡山縣財政以前年度待查非稅收入3164.02萬元未及時核對解繳入庫。

（3）實有資金賬戶應撤銷未撤銷

截至2022年3月底，因機構改革已撤銷的單位的1個銀行賬戶未及時清理撤銷，賬戶餘額25.25萬元（衡山縣農業綜合開發辦公室農業綜合開發無償資金專戶）。

2.庫款管理保障情況方麵

（1）國庫庫款保障水平不合理

一是庫款保障水平較低，存在支付風險

2021年，衡山縣有8個月庫款保障水平低於0.3，占全年月份比例為66.67%。

二是庫款保障水平超出合理區間

2021年，衡山縣財政的庫款保障水平僅2月份、11月份保持在0.3－0.8的合理區間，1月份和10月份的庫款保障水平均高於0.8，最高的10月份達到了1.34。

三是庫款不足導致"有糧票無糧食"現象

截至2021年底，衡山縣"已下達指標但未實際支付"的結餘結轉資金117642.22萬元，同期國庫存款僅3159萬元；截至2022年3月底"已下達指標但未實際支付"的總額107976.73萬元，同期國庫存款僅18113.75萬元。

（2）財政暫付款未及時清理

截至2021年12月，衡山縣財政暫付款60616.34萬元未及時清理。

（六）國有資產管理情況

1.資產賬實不符

一是縣商糧局未將已轉讓給縣經建投公司的兩個集貿市場進行銷賬處理。

二是縣城建投公司未將已無實物形態、已滅失的4處住房進行銷賬處理。

2.部門履職情況

（1）資產管理體製未理順

截至2021年12月，縣財政局在關於國有資產注資縣平台公司的批複文件中，明確所有注入公司的資產不改變原來的管理、收益和使用模式，國有資產管理體製未完全理順，資產產權和使用權脫節。如：2021年5月，縣經建投公司將已批複注入的老體育館、經委招待所等7處資產過戶辦理了不動產權證，且已抵押貸款，但注入的資產不改變原來的管理、收益和使用模式，未辦理資產移交手續。

（2）未經財政審批出租國有資產

截至2022年3月27日，嶽雲招待所原對外出租10年合同到期，嶽雲中學卻於2020年12月，未履行財政審核批準流程將嶽雲招待所以64萬元/年（每年遞增2萬元）協議出租給南嶽區城投公司10年。

（3）置換資產清繳不到位4890.36萬元

2015年4月，縣政府置換農商銀行不良貸款本金4995萬元（含金貝爾公司3534萬元），截至2021年12月，縣財政局清債辦清繳本金104.64萬元，利息3.82萬元，其餘本金4890.36萬元未清繳到位。

（4）未及時辦理資產產權過戶手續

截至2021年12月，縣城建投公司現有轉讓所得的15處資產未辦理產權過戶手續。

3.土地、辦公用房和其他用房管理情況

（1）部分土地、用房未明確權屬單位

一是部分土地未明確權屬單位。截至2021年12月，衡山縣行政事業性國有資產中，有1.79萬平方米土地未明確權屬單位，占總土地麵積的3.53%。

二是部分用房暫未明確權屬單位。截至2021年12月，有2.79萬平方米用房未明確權屬單位，包括辦公用房1.54萬平方米、其他用房1.25萬平方米，分別占總用房麵積的2.05%和1.66%。

（2）部分土地、用房未辦權證

一是部分土地未辦權證。截至2021年12月，有28.68萬平方米、賬麵價值3746.66萬元的土地未辦權證，占總土地麵積的56.62%、占總賬麵價值的77.47%。

二是部分用房未辦權證。截至2021年12月，有39.18萬平方米、賬麵價值34909.37萬元的用房未辦權證，占總用房麵積的52.02%、占總賬麵價值的59.3%。

（3）辦公用房未按規定納入統一登記範圍

截至2021年12月，縣機關事務中心因其機構體製與職能職責不完全匹配，未能以主管部門身份負責國有資產的管理工作，全縣黨政機關辦公用房權屬未統一登記至機關事務中心名下。

（4）在建工程未及時轉固定資產

截至2021年12月，縣民政局未將殯儀館項目在建工程6670.93萬元轉入固定資產（該工程項目於2020年1月已投入使用）。

（5）閑置用房4743.76㎡

截至2021年12月,紫金山林場、衡山縣農業農村局等4個單位閑置用房4743.76㎡,其中:紫金山林場4295㎡(各工區護林宿舍等),衡山縣農業農村局312.76㎡(原經管局辦公樓),衡山縣農科所㎡(原黃花坪老加油站),衡山縣科工信局50㎡(原科技局車庫)。

（6）欠繳租金123.51萬元

截至2021年12月，有7家單位國有資產欠繳租金合計123.51萬元，其中：城建投公司96.19萬元，住建局10.75萬元，交警隊1.5萬元，科工信局5.73萬元，職業中專4.33萬元，商糧局2.58萬元，水利局2.43萬元。

（7）未執行"收支兩條線"1400萬元

2016年11月，縣商糧局以2584.89萬元的轉讓價將原城關糧站家屬樓和糧油工業飼料廠2處資產轉讓給縣城建投公司。截至2021年12月，有關資產所有權證已全部移交至縣城建投公司，縣城建投公司以借款的形式累計支付轉讓款1400萬元至嶽北糧食收儲有限公司倉儲建設指揮部直接用於倉儲建設開支。

（8）處置收益不到位1958萬元

2019年，農業農村局應收貫塘茶場處置款總額2858萬元，截至2021年12月，已收並上繳縣財政處置款900萬元，下差1958萬元。

4.保障性住房管理情況

部分保障性住房未辦權證

截至2021年12月，衡山縣行政事業性國有資產中，有0.97萬平方米、賬麵價值1784.88萬元的保障性住房未辦權證，占總保障性住房麵積的33.86%、占總賬麵價值的48.1%。

5.公務用車管理情況

違規占用其他單位資產

審計調查發現，自2019年以來，縣交警大隊（開雲中隊）編外占用縣城建投公司貨車1輛。

五、部門預算執行審計中發現的主要問題

（一）縣財政局部門預算執行審計發現的主要問題

工會支出擠占行政事業經費0.8萬元。

（二）縣科工信局部門預算執行審計發現的主要問題

1.政府采購程序不合規：存在先簽訂合同再備案的現象。

2.往來款項未及時清理：應收個人賬款22.29萬元未及時清理。

3.應扣未扣單位墊付個人款項2.63萬元。

（三）縣人社局部門預算執行審計發現的主要問題

1.收入預算編製不完整：未將經常性預算收入納入年初預算編製進行管理。

2.白條（借條）抵庫4.8萬元。

3.收入未及時入賬：未將收取移動公司、優業、善品等三個門店2020年度、2021年度的電費收入及時入賬。

4.隱藏公務用車維護費：在其他商品和服務支出、維修（護）費中列支公務用車維護費3.89萬元。

（四）縣商糧局部門預算執行審計發現的主要問題

國有資產賬實不符，未將已轉讓給經建投公司的兩個集貿市場進行核銷處理。

六、審計建議

（一）深化預算管理改革，提高資金使用績效。規範預算編製，預算編製細化到"項"級科目和具體項目，明確項目的具體實施計劃和進度安排，提高預算編製的科學性和執行的可操作性；建立健全預算執行監控製度，規範預算調整，定期對未下達的專項資金進行梳理分析，對當年確定不能執行的項目，按規定程序及時調整預算，將資金調劑用於當年急需的項目和其他有條件實施的項目，製訂較為完善的資金分配和撥付工作機製，切實提高預算執行率。

（二）加強非稅收入征繳工作，確保非稅收入應收盡收。一是繳入財政專戶中的非稅收入資金在下一個月內足額繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。縣財政局應責令所有非稅收入執收單位與財政事務中心限期進行核對，對超過一年且執收單位未來核對的款項應直接劃繳國庫，加快非稅收入繳庫效率。二是財政及有關部門應強化對土地出讓相關收支的監督管理，確保土地出讓相關收入及時足額上繳國庫，支出嚴格按照規定用途納入預算管理。三是非稅收入管理部門要督促執收單位健全管理製度，使非稅收入征收、監管各個環節都有章可循、有章必循、違章必究。

（三）加強國有資產管理。一是建立和完善行政事業單位國有資產管理製度。縣財政要加強對全縣國有資產的管理，結合本地實際及時出台衡山縣國有資產相關管理製度和考核辦法等，建立和完善行政事業單位國有資產管理製度體係。二是加強行政事業單位國有資產使用管理工作。行政事業單位國有資產使用要按照規定程序履行報批手續，納入相關部門監督和管理，經批準出租資產應按規定進行評估、招投標，按照規定簽訂合同，確保國有資產保值增值。在收入管理環節，行政事業單位的資產有償使用收入、處置收入必須按照規定納入政府統一管理。

（四）全麵落實更加積極有為的財政政策，防範財政運行風險。一是堅決執行上級"三保"政策，落實過"緊日子"要求；二是做好財政收入預測、預算支出資金需求預計、債券資金兌付計劃安排等工作的協調聯動，著力提升資金調度的科學性、合理性，保持合理庫款規模；三是製定往來款清理方案，嚴格控製新增暫付款項規模，並在每年的預算中安排一定支出用於消化曆年的"支出掛賬"，紮實開展財政往來款清理消化工作；四是合理使用盤活存量資金，對曆年累計結餘長期滯留在部門賬戶的資金、財政指標結轉結餘資金以及項目已完成、已調整、投向不合理形成的存量資金，分析原因，逐個盤活，集中用於穩增長、調結構、惠民生的重點領域和關鍵環節，不斷釋放內需潛力，提高資金使用效益。