衡山縣2022年度財政預算執行、決算草案和

其他財政收支情況的審計工作報告

—2023年7月25日在縣第十四屆人大常委會第15次會議上

 

衡山縣審計局局長     王維榮

 

主任、各位副主任、各位委員：

我受縣人民政府的委托，向縣人大常委會報告2022年度縣級財政預算執行、決算草案和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據《中華人民共和國審計法》的規定，衡山縣審計局組織開展了2022年度縣級財政預算執行、決算草案和其他財政收支審計。審計中，关键词2堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的二十大精神；圍繞縣委、縣政府中心工作，聚焦重點加強審計監督，以高質量審計服務衡山高質量發展。對縣財政局組織實施本級財政預算執行、決算草案和其他財政收支情況以及縣鄉村振興局、縣疾病預防控製中心、縣行政審批局、縣退役軍人事務局等4家部門預算執行及其他財政收支情況進行了審計，延伸審計調查了政府債券管理情況、“三保”支出及庫款保障情況。現將審計工作情況報告如下：

一、財政工作基本情況

2022年，在縣委、縣政府的堅強領導下，在縣人大、縣政協的監督支持下，全縣各級各部門堅持“穩中求進、爭先創優”工作導向，統籌疫情防控和經濟社會發展，較好完成了財政預算任務。

一是財政收支運行總體平穩。麵對疫情防控常態化壓力，縣財政及相關部門進一步增收節支，開源節流，多渠道籌集資金彌補財政缺口，財政收支運行保持平穩。2022年，縣本級地方一般公共預算收入完成145025 萬元（包括上劃中央、省級稅收），同比增長4.16%。其中：稅收收入98769萬元，占比68.1%。

二是預算管理不斷規範，財政改革持續深化。2022年，財政部門努力夯實基礎工作，推進政府采購、預算一體化等改革事項，進一步加強了全口徑預算管理，逐步完善預算績效評價體係，強化國庫集中支付管理流程，財政資源配置效率和使用效益不斷提高，收回財政往來款項及出借資金3420萬元，為保障“三保”支出起到了補充作用。

二、2022年財政預算收支執行情況

(一)一般公共預算執行情況

2022年全縣完成一般公共預算總收入405295萬元，其中：一般公共預算收入109367萬元、上級補助收入226734萬元、債務轉貸收入40784萬元、動用預算穩定調節基金570萬元、上年結餘27840萬元。

2022年全縣總支出378881萬元，其中：一般預算支出320690萬元 、上解上級支出7951萬元、調出資金2659萬元（調出至政府性基金）、債務還本支出34241萬元、安排預算穩定調節基金13340萬元。

年終結餘26414萬元（全部為結轉下年支出）。

（二）政府性基金預算執行情況

2022年政府性基金預算收入77788萬元，其中：基金征收收入31265萬元、上級基金補助收入2267萬元、債務轉貸收入37200萬元、預算調入資金2659萬元(用於決算平衡調動)、上年基金結餘4397萬元。

2022年基金預算支出74292萬元，其中：基金支出74260萬元、上解支出32萬元。

2022年末基金結餘3496萬元。

（三）社會保險基金預算執行情況

2022年全縣社會保險基金預算收入43036萬元，其中：城鄉居民基本養老保險基金14642萬元，機關事業單位基本養老保險基金28022萬元，失業保險基金372萬元。

2022年全縣社會保險基金預算支出39004萬元，其中：城鄉居民基本養老保險基金10039萬元，機關事業單位基本養老保險基金28668萬元，失業保險基金297萬元。

本年收支結餘4032萬元，年末滾存結餘32491萬元。

（四）國有資本經營預算收支情況

2022年國有資本經營年初收入預算100萬元，支出預算100萬元。決算報表中體現國有資本經營預算收入數為0，預算支出完成16萬元，年末結餘55萬元（國有資本經營預算上級補助收入7萬元、國有資本經營預算上年結餘收入64萬元；國有資本經營預算收入100萬元計入了一般公共預算收入中)。

（五）政府債務情況

根據縣財政局提供的數據反映，截止2022年12月31日，縣本級債務餘額為638370萬元，其中：政府性債務308580萬元，隱性債務209407萬元，關注類債務72203萬元，經營性債務48180萬元。

三、本級預算執行審計中發現存在的主要問題

（一）預算編製不科學

2022年政府性基金收支預算中國有土地使用權出讓收入預算數為90000萬元，而收入決算中國有土地使用權出讓收入為30321萬元，完成率僅為33.69%。

（二）未清理確認的待查收入3359萬元

截至2023年4月30日，衡山縣財政局財政事務中心未清理確認的待查收入有3359萬元，其中：2023年1-4月份679萬元，2022年度766萬元，2021年度及以前年度1914萬元。以上資金結存在非稅收入匯繳結算專戶。

（三）收入混淆入庫1343萬元

2022年，縣財政將政府性基金收入及國有資本經營收入1343萬元以一般公共預算收入劃繳入庫：一是縣財政局財政事務中心將政府性基金-土地出讓款非稅收入1243萬元以一般公共預算收入-其他收入劃繳國庫；二是各企業上繳2022年企業利潤100萬元，該項收入屬於國有資本經營收入，但各企業均以一般公共預算收入繳入非稅。

(四)9家單位決算（草案）編製不真實

經審計抽查：9家單位部門決算（草案）編製不真實，部分費用決算（草案）數據與實際支出數據不一致。一是財務報表支出總數與決算報表支出總數不一致，如殯儀館相差0.29萬元、花鼓戲劇團相差0.82萬元、公路養護中心相差2020.5萬元；二是財務報表支出明細與決算報表支出明細不一致（抽查存在不一致的單位有城市執法局、白果鎮人民政府、信訪局、融媒體中心、統計局、婦聯）。

（五）財政各信息係統間數據兼容性不高，數據利用效果不理想

縣財政目前在用的預算一體化、決算等係統間各預算單位的單位編碼及單位名稱不統一，如係統間單位名稱存在機構改革單位新老名稱並存（如文旅廣體局）、會計報表分列而決算報表合並（如民政局及3個下設機構）等情況，影響數據綜合分析利用效果。

四、省市縣三級聯動兩大版塊審計中發現的主要問題 

（一）政府債券管理情況

1.縣財政未及時撥付專項債券資金3200萬元

2021年至2022年新增專項債券資金64200萬元，截至2023

年3月17日，尚有3200萬元未及時撥付至相關部門或單位（均為2022年衡山縣開雲新城水廠項目及配套加壓站建設項目專項債券資金）。

2.個別專項債券項目收入未及時上繳國庫615.22萬元

2020年1月-2022年12月衡山縣殯儀館及壽嶽陵園建設項目公墓賣出收入共計615.22萬元，衡山縣城市和農村建設投資有限公司未將上述收入上繳財政。

（二）財政存量資金及庫款保障情況

1.財政暫存暫付款清理進度緩慢

2022年衡山縣財政支出320690萬元，按2022年末暫付款占支出比重不超過5%測算，至2022年末暫付款餘額應為16034.5萬元，實際餘額為59696萬元，與清理目標差43661.5萬元。其中，賬齡3年以上3000萬元，占5.02 %；賬齡5年以上24395.40萬元，占40.87 %；賬齡8年以上的還有32300.60萬元，占比54.11 %。

2.未盤活財政存量資金規模較大

截至2022年底，衡山縣本級兩年以上未使用的存量資金未盤活使用，涉及金額10715.96萬元，其中財政部門存量資金6292.19萬元，各預算單位存量資金4423.77萬元；分別占比58.72%、41.28%。

五、延伸審計調查情況

（一）扶貧貸款貼息延伸審計發現的問題

1.扶貧小額信用貸款大部分未直接用於貧困戶發展生產

經抽查，2022-2025年度湖南衡山農村商業銀行股份有限公司萱洲支行、永和支行、沙泉支行、城關支行發放貸款共120戶571.7萬元，其中22戶89.5萬元用於生產，98戶482.2萬元以本人或家人名義轉存於銀行。

（二）專項債券延伸審計發現的問題

1.八裏片區綜合開發項目指揮部辦公室違規發放信訪維穩、安全生產崗位津貼0.66萬元

2023年違規發放2022年信訪維穩崗位津貼0.44萬元、發放安全生產崗位津貼0.22萬元。

2.八裏片區綜合開發項目指揮部辦公室公務接待無公函和接待清單

2018年至2023年2月食堂及招待費開支72.61萬元（員工餐19.16萬元，招待費53.45萬元），其中53.45萬元的招待費均無接待清單和接待函。

六、部門預算執行審計中發現的主要問題

（一）縣行政審批服務局部門預算執行審計發現的主要問題

1.預算編製不完整35.79萬元。夥食補助費10.90萬元、助學金0.1萬元、項目支出24.79萬元未納入預算。

2.會計基礎工作不規範。存在附件與憑證不對應、附件為複印件且未注明原始附件的出處、記賬金額與實際附件金額不一致等現象。

（二）縣退役軍人事務局部門預算執行審計發現的主要問題

1.預算編製不完整。縣退役軍人事務局對優撫優恤補助、義務兵家庭優待金、軍隊移交政府的離休人員安置等專項資金5645.21萬元，未納入年初預算編製進行管理。

2.無預算支出培訓費0.84萬元。

3.發票附件不齊報銷費用共2.75萬元。

（三）縣鄉村振興局部門預算執行審計發現的主要問題

1.預算編製不科學。決算基本支出中差旅費、其他交通費用等多個項目在預算時未編製相關科目預算。

2.未按實際業務進行會計核算0.36萬元。將住宿費等差旅費0.36萬元記入其他交通費用。

3.工程項目管理不規範。一是白果鎮農村改廁項目建設存在未投入使用、被拆除閑置、公廁廁具被水泥硬化覆蓋至地底情況、人工濕地池被拆除，以及蓋板安裝不到位的情況；二是開雲鎮農村改廁項目建設存在人工濕地、蓋板、排氣管安裝不到位，人工濕地未安裝未收回、廁具廢棄應收回未收回的情況。

（四）縣疾控中心部門預算執行審計發現的主要問題

1.預算編製不細化。項目預算未細化到具體項目。

2.預算支出不規範。一是部分指標預算執行率低。二是超預算列支公務用車運行維護費以及無預算列支公務接待費。

3.疫苗處置不規範。經查閱2022年報廢疫苗銷毀/移交工作記錄表發現：流感疫苗過期報廢退回廠家843支，總價8.48萬元，均未見任何處置記錄。

七、審計建議

（一）科學編製預算，強化財政收支管理。一是進一步細化預算編製，提前謀劃部署工作，增強年初預算編製的準確性，落實零基預算的理念，逐步完善預算收支標準體係，提高預算的執行率；二是督促執收單位及時征收財政收入，確保收入足額入庫，不得滯留、延壓、挪用財政收入；三是強化對部門、單位預算執行情況的監督，加強對資金支出進度的績效管理。

（二）進一步提高財政資金使用績效。一是不斷優化財政支出結構，重點關注結轉結餘資金構成及規模，對多年結轉無需使用的資金要合理統籌，對確需保留的資金要切實提高預算執行效率。二是完善預算安排與存量資金盤活銜接機製，清理各類沉澱資金資產，積極收回外借資金，統籌用於重大項目建設和民生支出等領域，切實發揮財政資金效益。三是建立健全績效評價體係，全麵評價整體預算及項目支出績效，將評價結果作為完善財政管理的重要依據，促進財政政策提質增效。

（三）管好用好民生資金。完善信息化建設，利用大數據提高對“一卡通”惠民惠農等民生資金的動態管理水平，促進民生資金安全有效運行，確保惠民政策落到實處、見到實效。  

（四）加強對項目指揮部辦公室等臨時機構的財務管理。建議縣委、縣政府對項目指揮部辦公室等臨時機構出台相關的經費管理辦法，對收入管理、支出管理、資產管理以及監督管理進行明確規定，進一步理順項目建設指揮部工作運行機製、規範財務管理、嚴肅財經紀律，確保項目建