衡山縣2023年度財政預算執行、決算草案和

其他財政收支情況的審計工作報告

根據縣委、縣政府工作部署，縣審計局依法對2023年度縣級預算執行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明：2023年，全縣各部門各單位在縣委縣政府堅強領導下，堅持穩中求進的工作總基調，認真執行縣人大批準的年度財政預算，統籌財力做好"六穩六保"工作，完成了年度各項預算執行任務。

一是財政收支運行總體平穩。積極應對經濟下行壓力，狠抓財源建設，強化稅收征管，地方收入穩步增加。縣本級地方一般公共預算收入完成167964 萬元，同比增長15.82%。其中：稅收收入103864萬元，占比61.84%。

二是合理配置財政資金，重點支出得到較好的保障。積極盤活財政資金，收回財政往來款項及出借資金7826萬元，收回存量資金29217萬元，保障了鄉村振興、教育發展、社會保障等重點民生領域和民生項目的資金需求。2023年教育事業發展投入67782萬元，社會保障和就業投入57233萬元。

2023年縣級財政預算和其他財政收支執行情況總體較好，但是財政運行中仍然存在著一些困難和問題，主要體現為庫款緊張，財政兌付能力弱。截至2023年底，衡山縣"已下達指標但未實際支付"的指標金額為143947萬元（經審計抽查，交通局、公路建設養護中心、農業農村局等部門已完工項目尚有26096萬元工程款項未撥付），上級累計超指標調度4204萬元，同期國庫存款僅4293萬元，財政庫款收不抵支，存在較大的支付風險。

本級預算執行審計中發現的主要問題

（一）預算編製不科學

一是預算安排不科學。土地出讓金預算收入9億元，2023年賬麵顯示完成3.9億元，完成率僅為預算的44%，且未做預算調整；基金調出資金預算2.5億元，2023年賬麵顯示調出為0，未做預算調整；汙水處理費收入未做預算，2023年賬麵顯示該項收入為345萬元，未做預算調整。

二是未及時修訂完善經費定額標準，部分定額標準與實際不符。如：公務用車運行維護費每輛車預算定額為1萬元。經查看全縣黨政機關公務用車費用情況發現，黨政機關129輛公務用車，2023年費用為291.91萬元，平均每輛2.26萬元，有35家單位超1萬元(其中28家單位超定額標準1倍以上)。

三是2023年及以前年度上年結轉金額均未納入年初預算，也未經人大預算批複。如：2020年度上年結轉919萬元；2021年度上年結轉987萬元；2022年度上年結轉27840萬元；2023年度上年結轉26414萬元。

（二）利息收入未及時上繳非稅專戶

截至2023年底，衡山縣財政局鄉財管理專戶尚有19.33萬元利息收入未上繳非稅專戶；財政局代管資金專戶尚有173.84萬元利息收入未上繳非稅專戶。

（三）應繳未繳水資源費93.15萬元

2023年水資源費應繳納94.24萬元，截止至2024年4月實際繳納1.09萬元，未繳納93.15萬元，其中：衡山縣自來水公司未繳納72.41萬元，湖南衡山經濟開發區管理委員會未繳納17.90萬元，衡山縣友強商品混凝土有限公司等25家單位未繳納2.84萬元。

（四）工資統發人員信息數據錯誤

2024年4月份工資統發人員6459人，存在身份證信息錯誤的有1579人，其中：身份證信息錯誤287人，身份證號碼為15位數的1292人（身份證號碼應為18位數）。

（五）一卡通發放未成功數據未及時更新

截至2024年4月，一卡通發放未成功數據298條未及時更新數據發放。發放未成功數據主要為耕地地力保護補貼、移民口糧補貼等各項補貼，原因為身份證號碼不匹配、賬戶已銷戶、客戶名稱不匹配等。

（六）擅自擴大計提基數、違規多提住房公積金

經審計抽查14個縣直機關事業單位和12個鄉鎮2023至2024年住房公積金繳存情況,發現抽查的26家單位均存在擅自擴大計提基數、違規多提住房公積金的問題。

省市縣三級聯動五大版塊審計中發現的主要問題

（一）政府債券管理情況

1.項目進度滯後

2022-2023年度衡山縣14個申報發行債券的工程項目中，衡山縣第三人民醫院門診住院綜合樓建設項目申報債券1筆，發行金額0.24億元；衡山縣城鄉一體化供水項目申報債券1筆，發行金額2.3億元。上述兩個項目進度滯後，截止至2024年1月未實質性開工，開工滯後導致債券趴賬，未及時發揮效益，已產生債券利息236.89萬元。

2.專項債券資金使用不規範11533萬元

2022-2023年衡山縣申報的24筆債券中，3筆債券資金使用不規範，涉及金額11533萬元。

3.縣財政未及時撥付專項債券資金25436萬元

2022-2023年衡山縣發行的24筆債券中，3筆債券資金縣財政未及時撥付至項目單位，涉及金額25436萬元。其中：衡山經濟開發區建設投資開發有限公司申報的衡山高新技術產業開發區基礎設施建設項目3筆債券共計16000萬元，尚有36萬元未及時撥付；衡山縣水利局申報的衡山縣城鄉一體化供水項目1筆債券23000萬元，均未撥付；衡山縣第三人民醫院申報的門診住院綜合樓建設項目1筆債券2400萬元，均未撥付。

（二）財政存量資金及庫款保障情況

1.庫款保障水平較低，存在支付風險

2023年衡山縣有2個月庫款保障水平低於0.3，占全年月份比例16.67%。

2．財政暫存暫付款清理進度緩慢

2022年衡山縣財政支出361697.54萬元，按2023年末暫付款占支出比重不超過5%測算，至2023年末暫付款餘額應為18084.88萬元，實際餘額52041.78萬元，與清理目標相差33956.90萬元。其中：賬齡5年以上1788.02萬元，占3.39 %，賬齡8年以上50253.76萬元，占96.61%.

（三）優化營商環境有關情況

1.非稅收入征管方麵

未清理確認的待查收入1633.24萬元。

根據衡山縣財政局財政事務中心提供的資料：截至2024年3月19日，衡山縣財政局財政事務中心未清理確認的待查收入有1633.24萬元，其中：2023年度842.93萬元，2022年度562.30萬元，2021年度228.01萬元。以上資金結存在非稅收入匯繳結算專戶，未及時清理。

2.行政事業性收費項目的審批和執行情況方麵

縣自然資源局以失效文件收取保證金1.41萬元。

3.罰沒收入征管方麵

行政處罰證據不充分。

經審計抽查衡山縣住房和城鄉建設局2021年-2023年行政執法檔案發現，部分案卷行政處罰證據不充分。

（四）社保基金管理情況

1.社保基金方麵

城鄉養老保險金存在縣財政應撥未撥情況，涉及金額3741萬元。

2.工傷保險基金風險防範方麵

基金監管與內部控製不到位：崗位之間、業務環節之間存在崗位不兼容、風控管理薄弱等情況。

3.工傷保險基金政策執行方麵

（1）工傷保險費率差異性浮動政策落實不到位

（2）部分企事業單位未將本單位全部職工繳納工傷保險費，存在應保未保情況

（3）工傷預防費支出不規範

（4）其他支出勞務費列支不規範

4.工傷保險基金待遇支付方麵

（1）違規向不符合條件的供養親屬發放供養親屬撫恤金

（2）退休後領取一次性工傷醫療補助金2.47萬元

（3）重複享受工傷保險待遇和醫療保險待遇

5.其他方麵

超範圍報銷醫療費

（五）辦會辦展情況

經衡山縣委、縣政府批準，於2023年9月10日在店門鎮九觀村舉辦九觀湖自行車繞圈賽暨衡山首屆旅發大會，本次賽事財政共投入88.8萬元，經審計抽查，未發現重大問題。

部門預算執行審計中發現的主要問題

（一）縣水利局部門預算執行審計發現的主要問題

1.超標準發放信訪崗位津貼0.38萬元

2.應征未征水資源費93.15萬元

3.違規發放公職人員移民直補資金、死亡人員移民直補資金、外遷人員移民直補資金3.82萬元

4.21人移民直補資金共1.26萬元發放未成功

5.52位戶主死亡未變更銀行賬戶信息

（二）縣交通局部門預算執行審計發現的主要問題

1.預算編製不完整：未將債券資金、工程補助資金等專項資金3885萬元納入年初預算。

2.應付未付工程進度款143.48萬元。

3.中標單位未按規定繳納履約保證金。

4.部分簽證把關不嚴，多計工程造價款2.69萬元。

（三）縣婦幼保健院部門預算執行審計發現的主要問題

1.超標準收取醫療服務費

2.醫療商品采購不合規

3.往來賬未及時清理

4.固定資產未入賬

（四）縣應急管理局部門預算執行審計發現的主要問題

1.預算編製不科學。培訓費無預算，實際支出為2.13萬元。

2.在其他經濟科目中列支公務用車運行維護費2.84萬元。

3.辦理工程支付業務不規範。將工程款支付至未經授權的公司和個人賬戶中。

4.超標準發放自然災害救助資金。

四、審計建議

（一）規範預算編製及執行。認真執行《中華人民共和國預算法》和《財政總預算會計製度》的有關規定，改進預算編製方法，嚴格履行預算編製程序，細化預算收支項目，及時向人大編報預算調整方案，進一步規範預算調整審批程序，依法進行預算調整變動，維護預算法的嚴肅性。提升零基預算管理意識，做好前期調研工作，為實現財政零基預算管理打下堅實的基礎。

（二）完善公積金繳存製度，統一公積金繳存的基數標準，加強對公積金的繳存監督和管理，杜絕各單位攀比之風。

（三）嚴格資金管理，保障非稅收入。嚴格按照相關資金管理辦法，及時、足額上繳財政專戶利息。

（四）堅守底線思維，防範化解隱患。一是開源節流，防範化解財政支付風險；二是加強專項債券全過程管理，定期調度專項債券項目建設情況，建立專項債券項目協調保障機製，確保債券資金完整安全，及時形成實物工作量，推進債券項目高質量建設。